香港市场股票红利税释疑

文/新浪港股专栏作家 杨饭 微信公众号(xlgg-sina)

搞清楚这个想法,需要分两部份来解释,一部分是投资者的款项性质以及说投资者的身份原因,另一部分是上市公司的注册地及内陆与香港特区政府方面的税收要求。

大陆市场的资本利得税是暂缓增收,而美国市场至今是没有资本利得税,仅有股息要被扣一部分税收,通常称为红利税。

一直以来这些投资者对理财港股股票的红利如何被征税很是问题,有的说是不征收,有的说是10%也有说20%的港香港公司账户炒股要交税吗,那这个股票的红利税到底是怎样被征收的呢,作为一个投资股市超过5年的投资者,今天把股市股息税(红利税)的大约情况为你们总结下。

红利税是一个比较复杂的想法,这个首要是因为香港的上市公司来源地五花八门;既有本土注册上市公司,也有国外注册的公司,同时也是内地申请的上市公司;注册地的不同,相关的税收政策也不同,一般来说中国公司到美国主板或创业板上市主要有两种形式,第一种是直接上市形式,第二种是间接上市形式。其中间接方法以及海外买壳上市和跨境造壳上市,由于买壳上市形式几乎被禁止,因此间接上市主要以海外造壳上市为主。

中国公司在美国直接上市是指直接以境外公司名义向美国银行经理部门办理发行股票,并在香港证券交易所申请挂牌上市交易,这种方法就是我们一般所说的a股模式。例如,马钢股份、南车时代电气、青岛啤酒都是以此类形式在美国上市。

中国公司在美国间接上市主要是先由境内投资人在海外成立尤其目的实体,用以控股境内公司商誉或股权,然后以海外的非常目的实体(SPV)在美国上市,这种方法就是我们一般所说的红筹形式。例如,中国移动、蒙牛乳业就是以此类形式在美国上市。

另外,按投资者身份(开户账户)性质的不同股票配资,港股的红利税率也不同。很多投资者投资股市,碰到一个比较困扰的难题就是上市公司的收益税到底收多少的疑问?有的高达20%,有的10%有的并且不收取。那么,香港上市公司派发红利究竟是按什么水准扣除利息税的呢?

搞清楚这个想法,需要分两部份来解释,一部分是投资者的款项性质以及说投资者的身份原因,另一部分是上市公司的注册地及内陆与香港特区政府方面的税收要求。

另外根据中国国税总局关于关于香港投资者投资股市的缴税政策要求如下:

1)个人投资者投资股市取得的股票转让所得,3年内暂免缴纳个人所得税;取得的美股股息红利所得,征收20%的个人所得税,若未在美国退还的预提税,可进行特定抵免。

2)企业投资者投资股市取得的股票转让所得,应计入公司市值总值,征收企业所得税;取得的股利红利所得,计入公司市值总值,征收企业所得税,可抵免境外已缴税额,但作为公司持有H股满12个月的,免征企业所得税。

所以,我们分状况列举红利税的征收情形如下:

1) 对于香港台湾个人投资者,通过港股通账户投资股市;

国税总局规定,“对国内个人投资者通过沪港通投资香港联交所上市股价取得的股利红利,H股公司应向中国银行登记核算有限责任公司提出申报,由中国结算向H股公司提供国内个人投资者名册,H股公司按照20%的税种代扣个人所得税。”

可以明确内地个人投资者通过港股通交易港股,对于赚取到的上市公司派发的股利股票配资,红利一律按20%的个人所得税缴纳,不管企业申请地在那又一个标准;

2) 对于国内企业而言

企业从港股取得的投资收益,应将出售所得和股息所得一并计入公司市值中,缴纳企业所得税。当然,该笔所得应在海外纳税的,可在内地税款计算时做对应抵免。

3)大陆国内个人投资者,开通港股直投账户;

根据中国国家税务总局相关条例,在美国发行股票的境外非外商投资公司派发股利红利时,根据台湾跟美国的规避双重税收安排,个人股东一般可按10%关税缴付个人所得税。

举个实例,例如中国银行派发2015年股息每股0.175人民币,如果投资者通过港股通买入中行H股(HK.03988),需要被扣除0.175*20%即0.035人民币的红利税,但即使是股市直接账户买入,则只需扣除0.175*10%=0.0175人民币(需要按牌价转换为美金)的税收。(以上又不考量相关券商的服务费)

另外,如果在美国直接上市的国内公司是内资投资企业,由于按照《财政部、国家税务总局关于个人所得税若干新规问题的公告》(财税字[1994]020)的规定,外籍个人从外商投资公司获得的股利、红利所得暂免缴纳个人所得税,因此,对于那些公司在向海外非居民个人派发股利时,则不需要扣缴非居民个人的个人所得税。

例如,以港元在美国上市的株洲南车时代电气股份有限公司[港交所代码:HK.03898]在派发年度红利时还会推出相关通知,由于该公司在上市后终于得到美国工商行政及司法机关核准改为外商投资公司,故该公司根据财税字[1994]020的规定,对持有该公司H股或名列该公司H股股东名单的个人持股派发股利时,将不会扣缴H股个人股东的美国个人所得税。

而作为红筹模式上市的香港公司,投资者个人直接持有的不是境内公司发行的控股,而是境外壳公司在香港证券交易所发行的股份。虽然这种壳公司派发的股利实际是来源于其股份的境外公司,但是,股息的派发主体是境外壳公司。根据《中华人民共和国个人所得税法实施条例》的要求,从美国境外的公司、企业包括任何经济组织或者个人获得的收益、股息、红利所得属于来源于境内的所得。因此,境外民众个人从境外壳公司分配获得的收益所得,属于来源于中国境内的所得。境外上市实体在向海外民众个人发放股息时,在现有的新政规定下,无须扣缴外籍民众个人股利的美国个人所得税。

所以美国众多公司(包括我们熟知的好多内地公司)都是注册在百慕大、开曼群岛之类地方,因此收益红利是免税的。

4) 对于香港本地投资者;

一般而言,如果你是美国本地投资者,那投资台湾本土的上市公司,是没有红利税的。但在缴纳内地公司发放的股利时,按10%关税缴付个人所得税,但无需办理注册事宜港香港公司账户炒股要交税吗,上市公司自动代为扣缴。

同时,对于美国本土投资者对遵循下列第三种情况的海外申请在港上市公司发放的股利红利也是免税的。

5) 其它国家居民

如果从香港在港上市公司获得收益红利的个人为任何国家民众,并且所在国与美国财政机关协议的股利税率不是10%的股票配资,则按照相关协议税率缴税。

(本文作者推荐:资深投资者,熟悉A股、B股及港股市场,对股票及套利型投资也是必须研究。)

作者: 股票配资

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